一般納稅人:基本稅率為16%,差額征稅,銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)為征稅金額。銷售方可開具增值稅專用發(fā)票或普通增值稅發(fā)票。銷售人員開具的增值稅專用發(fā)票,對方可在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣,一般納稅人也有5%.6%.11%.13%的稅率。
小規(guī)模納稅人:增值稅征收率3%。銷售人員只能開具增值稅普通發(fā)票,全額征收(每月不含銷售額3萬,季度免征增值稅9萬),對方不能抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng),只能作為成本抵扣應(yīng)納稅額。
小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別?
普通納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于:
一、不同的認(rèn)定條件。
1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)(特別是加工、修理和修理服務(wù))的:年銷售額在100萬元以上的,可視為一般納稅人,100萬元以下的為小規(guī)模;
2.主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額超過180萬的,可以認(rèn)定為一般納稅人,規(guī)模小于180萬。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;相反,是一般納稅人。
二、會計(jì)處理不同。
1.購買產(chǎn)品時(shí),開具的增值稅發(fā)票有不同的處理方式。
2.銷售商品時(shí),稅率不同。
三、不同的稅收管理規(guī)定。
1.一般納稅人:銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的,可以開具增值稅專用發(fā)票;購買貨物或應(yīng)稅服務(wù)可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法是銷售減進(jìn)項(xiàng)。
2.小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購買商品或應(yīng)稅服務(wù),即使取得增值稅專用發(fā)票,也無法抵扣;計(jì)算方法是銷售×征收率。
4.稅率不同于征收率。
普通納稅人和小規(guī)模納稅人還是有很大區(qū)別的,所以我們在注冊公司時(shí)一定要慎重選擇,選擇適合自己的才是最好的。